2018建筑财税大会【优秀案例展】——浅析如何做好棚改业务增值税税务风险管理工作

摘要:随着我国增值税改革不断深入,建筑业、房地产业、金融服务业及部分生活服务业等四个行业的增值税链条被彻底打通,重复征税现象不再发生,深化增值税改革释放的减税红利切实落到了实处。近些年来,棚户区改造对我国的住房市场快速发展发挥了举足轻重的作用。由于棚改业务涉及多个行业,相关增值税方面的法律法规并不完善,棚改业务在增值税税务管理方面存在较大风险。如何及时地发现潜在的税务风险并有效化解掉,这是摆在棚改业务面前的重要课题。本文旨在对棚改业务增值税管理中的有关风险点加以总结,探究相应的解决方案,为企业防范和化解税务风险,提供理论支持和实际操作指南。 本篇文章共分为三部分。第一部分为引言,详细介绍了本次研究的背景与意义,同时对国内外文献进行了综述。第二部分对棚改业务增值税税务风险进行了详细介绍,主要包括发票管理方面的风险、收入确认方面的风险、税率选择方面的风险以及税费预缴方面的风险。第三部分对加强增值税税务风险管理提出具体建议,加强增值税发票开具管控、实现全额确认营业收入、准确选择增值税适用低税率、合理规避增值税预缴以及完善税务风险内控机制。第四部分提出具体启示,企业应建立完善的税务风险管理体系、增进与税务机关的沟通、积极寻求税务中介机构的参与以及税务机关应全面落实降税减负举措。关键词:棚改,增值税,风险管理 1引言1.1背景与意义1.1.1研究背景税务风险是企业生产经营过程中不可避免的

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2018建筑财税大会【优秀案例展】——基于内部控制视角的建筑企业集团税务管理研究

基于内部控制视角的建筑企业集团税务管理研究—— 以某高铁项目案例分析张春雷、徐建刚(中国铁建大桥工程局集团有限公司 )摘 要:近年来,国家大力推进的税制改革减税效果明显,社会关注度与认可度较高,但问题也逐渐凸显,建筑企业集团拥有上千个项目部与核算单位,如何让这些核算单位步调一致,按照国家税收政策经营,不逾越税法红线,降低企业纳税风险和企业税负,是建筑企业需要重点解决的问题。 本文运用理论研究和案例研究的方法,在我国税制改革的背景下,首先,介绍了税务管理创新实践背景和创新点,对企业税务管理的重要性和管理目标进行了概述。其次,对内部控制及税收相关理论进行细致地归纳和研究,并论述了建筑企业集团内部控制与集团税务管理重点。再次,结合案例介绍建筑企业集团增值税内部控制现状,并分析建筑企业项目标准化税务管理对企业的影响,基于内部控制视角研究分析建筑企业集团税务管理存在的具体问题,提出需要强化内部控制来降低风险和税负的建议。税务管理对行业各项业务的影响不仅仅是各税种的使用和税负的高低变化,更要求企业根据各税种的征管特性,重新设计业务流程,严格控制环节,设计增加控制关键点,以有效制约、防范税务风险,助推企业在税制改革机遇中实现管理转型升级。 关键词:建筑企业 税务管理 内部控制 案例研究 第一章 导论1.1研究背景及创新点 1.1.1研究背景 建筑业在国家“一带一路”的战略背景下,正全

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2018建筑财税大会【优秀案例展】——PPP项目公司常见涉税事项分析与筹划

PP项目公司常见涉税事项分析与筹划——以新昌工业园区基础设施PPP项目为例作者:张杰(中国电建集团华东勘测设计研究院有限公司) 摘要:近年PPP项目得到推广与发展,国务院办公厅发布《关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式的指导意见》以规范推进PPP项目政策优惠。然而目前所有法律规章中都没有对PPP项目公司所经营业务出台专门、统一的政策规定,地方各地区税务部门在进行税务认定和稽核时多参照BOT、BT项目税务管理办法,是有待商榷的。 因此,每一个PPP项目正式实施前均应对项目公司合作期间可能存在的涉税事项进行全面细致的分析和筹划。本文以新昌工业园区PPP项目为例,从PPP项目的招标条件及运营特征入手,梳理现有税收政策,从不征税事项、增值税进项、企业所得额抵减项、适用销项税率等几个方面做出分析筹划,以低税务风险的手段获取节税效益,并力求将所有不可避免的税费考虑进PPP投资中。 关键词:PPP项目 涉税事项 分析 筹划 1、新昌工业园区PPP项目简介 1.1 项目环境 新昌工业园区基础设施工程PPP项目(下称新昌PPP项目)是新昌县人民政府为改善交通环境、提升城市形象、促进沿线土地开发、带动产业发展而以PPP模式投资建设,总的静态投资额372287万元。该PPP项目所设立SPV项目公司(下称项目公司)建设期和运维期税务均属新昌县税务局管辖。新昌县人民政府授权新

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