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关于召开2019年建筑财税大会的 通知 关于召开2019年建筑财税大会的通知 各关联协会、会员企业及有关单位:为贯彻落实中央深化财税体制改革的部署,全面推进建筑财税改革,进一步提升企业财税管理水平,推动建筑业实现高质量发展,我会定于2019年11月7日至8日在北京召开2019年建筑财税大会。现将有关事项通知如下: 一 会议内容(一)政策解读1.《“一带一路”国家会计准则合作》财政部会计司 2.《“减税降费”对建筑行业的影响》国家税务总局货劳司 3.《建筑企业债券发行、应收账款资产证券化、PPP项目资产证券化等相关政策解读》证券交易所 (二)专家讲座 1.《建筑企业会计审计》 北京国家会计学院院长 秦荣生 2.《“走出去”税收管理》 江苏省国际税收研究会副会长 姜跃生 3.《金融助力“一带一路”建设》 国家开发银行原行务委员、信贷管理局原局长、中国投资协会副会长 袁英华 4.《智能财务发展与展望》 中央财经大学会计学院副院长 孙健 (三)专题研讨 1.《“一带一路”国际业务财税管理》 中国中铁股份有限公司财务总监 杨良 2.《减税降费环境下建筑企业的机遇和挑战》 中国铁建股份有限公司总会计师 王秀明 3.《财务共享顶层设计》 中国冶金科工股份有限公司副总会计师 范万柱 4.《建筑企业税务管理价值创造》 北京华政税务师事务所有限公司董事长 董国云 5.《业税财融合 数字化管理》 杭州新中大
2018建筑财税大会【优秀论文展】——浅谈“营改增”后房地产企业土地增值税税收筹划 【摘要】 我国自2016年5月1日起,“营改增”在我国各行各业全面铺开,自此我国全面取消缴纳增值税。营业税属于价外税,曾经是房地产企业主要的税种之一。“营改增”之后,房地产企业开始缴纳增值税,而不再需要缴纳营业税。当前情况下,土地增值税成为了房地产企业所需要缴纳的典型税种。土地增值税关系着企业的竞争力,是房地产企业极为重要的税种之一,也是企业的一项重要成本支出。“营改增”必将对房地产企业的土地增值税清算产生重要影响,于是房地产企业的土地增值税清算税收筹划便显得很重要。【关键词】 营改增;房地产企业;土地增值税;税收筹划 一、研究背景与研究意义(一)研究背景自2008年金融危机以后,我国房地产行业的发展呈现出一片繁荣的景象。2017年全年房地产开发投资109799亿元,比上年增长7.0%。商品房销售面积169408万平方米,比上年增长7.7%,商品房销售额13.37万亿元,占GDP比例高达16.3%,比2015年提升了3.62个百分点,由此可见房地产行业发展势头迅猛。房地产业在世界上任何一个国家都是非常重要的行业,尤其在中国。房地产业涉及到了了众多其他行业,如建材业等,与此同时,房地产行业又是关系民生的重要行业,在中国的GDP计算中,房地产行业更是发挥着巨大的作用。 房地产企业一项重要的支出成本就是企业所需要交的纳税金额,这一部分的支出成本大约可以占到转让房地产所获得的收入的1
2018建筑财税大会【优秀论文展】——浅谈“营改增”后房地产企业土地增值税税收筹划 【摘要】 我国自2016年5月1日起,“营改增”在我国各行各业全面铺开,自此我国全面取消缴纳增值税。营业税属于价外税,曾经是房地产企业主要的税种之一。“营改增”之后,房地产企业开始缴纳增值税,而不再需要缴纳营业税。当前情况下,土地增值税成为了房地产企业所需要缴纳的典型税种。土地增值税关系着企业的竞争力,是房地产企业极为重要的税种之一,也是企业的一项重要成本支出。“营改增”必将对房地产企业的土地增值税清算产生重要影响,于是房地产企业的土地增值税清算税收筹划便显得很重要。【关键词】 营改增;房地产企业;土地增值税;税收筹划 一、研究背景与研究意义(一)研究背景自2008年金融危机以后,我国房地产行业的发展呈现出一片繁荣的景象。2017年全年房地产开发投资109799亿元,比上年增长7.0%。商品房销售面积169408万平方米,比上年增长7.7%,商品房销售额13.37万亿元,占GDP比例高达16.3%,比2015年提升了3.62个百分点,由此可见房地产行业发展势头迅猛。房地产业在世界上任何一个国家都是非常重要的行业,尤其在中国。房地产业涉及到了了众多其他行业,如建材业等,与此同时,房地产行业又是关系民生的重要行业,在中国的GDP计算中,房地产行业更是发挥着巨大的作用。 房地产企业一项重要的支出成本就是企业所需要交的纳税金额,这一部分的支出成本大约可以占到转让房地产所获得的收入的1
2018建筑财税大会【优秀论文展】——海外EPC工程税收筹划与风险管理 【摘要】 随着我国“一带一路”战略的实施,我国工程企业海外业务发展迅速,对外承包工程的规模与效益不断提高。海外工程税收筹划作为降低工程税务成本,提高企业海外工程市场竞争力的重要手段,越来越受到海外工程企业的重视。各国税收制度、税收优惠政策、税务征管模式以及国与国之间签订的双边税收协定等存在着较大的差异,其为企业开展税收筹划提供了广阔的空间。本文通过对海外工程税收筹划的要点与方法及税收筹划的风险管理进行浅析,为企业避免重复纳税,降低海外工程税务成本提供一定的借鉴。 【关键词】 海外工程 税收筹划 风险分析 近年来,在国家“一带一路”相关政策的支持下,我国工程企业海外业务发展迅速,大量的工程实践为我国对外工程企业税收筹划提供了良好的基础,同时,复杂多变的国际税务环境也对海外工程税务管理提出了更高的要求。本文从海外工程的组织架构、合同拆分、出口退税、境外所得税抵免、项目减免税优惠等方面的筹划及风险管理分析六个方面对海外工程税收筹划与风险管理进行浅析。 一、海外工程组织架构筹划 各国税收制度、税收优惠政策、税务征管模式以及国与国之间签订的双边税收协定等存在着较大的差异,为海外工程的组织架构筹划提供了广阔的空间。海外工程组织架构筹划应当综合考量工程的特点、税务管理环节以及当事各方的利益。目前常见的海外工程组织架构包括直接控股架构与间接控股架构。工程执行主体又分为子公司模式与分
2018建筑财税大会【优秀论文展】——建筑企业“营改增”后税务风险管理研究 摘要:“营改增”作为一项重大的财税体制改革,它的全面完成,有利于避免重复纳税,降低企业税负,促进企业的转型升级。而建筑业作为我国国民经济发展的支柱性产业,“营改增”后,改变了同时缴纳“两税”的状况,只需缴纳增值税,避免了重复征税的问题,且购进的原材料及机械设备等可以做进项税额抵扣,大大减轻了企业的税收负担,理论上完全实现了“营改增”的政策初衷。但是,由于建筑业自身的特点,比如“营改增”后涉及到缴纳増值税的业务繁多,业务流程复杂、经营活动的流动性大、产业链庞大、地域分散的特点,加上增值税税制相对于营业税税制较复杂,建筑施工企业的财务人员此前对于增值税接触较少,对增值税税制不熟悉,这些都给建筑企业应对“营改增”后的纳税管理带来了新的挑战,增加了建筑企业的税收风险。建筑企业要想在“营改增”这场结构性减税的改革中获取改革红利,就需要把握增值税的相关政策规定,准确梳理建筑施工企业增值税各个业务环节的内容,分析各个环节面临的增值税风险点,提出相应的增值税税务风险管理措施。因此对于建筑企业进行增值税税务风险管理,不仅对于自身的长远发展具有着重要作用,也对经济社会的平稳运行具有战略性的意义。 本文主要站在建筑企业的角度,结合建筑企业的业务活动内容,在准确理解增值税相关政策,对企业各阶段增值税的纳税义务和税务风险点进行分析,并针对增值税税务风险点提出相应的风险管理措施,以降低增值税税务风险,使企业
2018建筑财税大会【优秀论文展】——浅析物资贸易企业如何从资产负债表打开降杠杆通道 浅析物资贸易企业如何从资产负债表打开降杠杆通道 沈劲(中铁物资集团有限公司) 摘要:近年来,随着企业债务规模的过快增长,债务负担日益增加,杠杆率一直高位运行。2015年中央经济工作会议把降杠杆列为五大国家经济任务之一(五大任务分别为“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”,简称“三去一降一补”),特别是国有企业降杠杆显得尤为重要。并提出要加强结构性改革,适度扩大总需求,提高供给体系质量和效率。本文结合物资贸易企业特点,以及某央企物资集团公司(以下简称“物资集团”)的实践,分析物资贸易企业如何从资产负债表打开降杠杆通道。 关键词:物资贸易 资产负债表 降杠杆 1 引言 杠杆率(本文主要分析的是财务杠杆,亦可用“资产负债率”表达)反映企业负债总额占资产总额比例关系,是对企业财务风险、财务能力与财务负担的综合体现。目前,我国相关文件对其红线要求是不能超过85%,但并不表示未超过此红线就无财务风险。该比率达到100%,则表示企业没有净资产。 2016 年10 月,《国务院关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》(以下简称“《意见》”)文件正式对外发布,《意见》对降杠杆提出总体思路和基本原则,列明7大条23 小条主要压降途径,包括兼并重组、完善企业制度、盘活存量资产、优化债务结构、开展银行债转股、实施企业破产、发展股权融资等。去年7 月,全国金融工作会议上进一步指出 ,要加速经
2018建筑财税大会【优秀论文展】——加强“一带一路”投资与承包业务境外税务管理 加强“一带一路”投资与承包业务境外税务管理刘宇彤(中国建筑股份有限公司)摘 要:2017年,首届“一带一路”国际合作高峰论坛在京成功举办,取得了丰硕成果,并建立了定期举办机制,充分表明“一带一路”已经进入全面、持续、常态化推进阶段。在“一带一路”涉及的65个国家中,中国建筑已在45个国家布局布点。伴随着“一带一路”税收合作会议的成功举行,中国税务部门将与“一带一路”各国税务部门一道,加强税收法治建设,完善国际税收规则,健全争端解决机制,提升税收征管能力。境外税务管理作为境外财务管理的重要内容,结合工作以来在中国建筑的境外税务管理经验,笔者认为国有建筑企业在“走出去”过程中必须加强“一带一路”投资与承包业务境外税务管理,有效防范税收风险。 关键词:“一带一路”倡议、境外税务管理、税收风险 一、加强“一带一路”投资与承包业务境外税务管理的必要性(一)国有建筑企业积极践行“一带一路”倡议,生产经营急需税务支持 习总书记明确指出,国有企业要成为实施“走出去”战略、“一带一路”倡议的重要力量。意味着从中央角度,国有企业开拓海外,已经从抢占商机的经济行为上升至执行国家战略的政治责任。2016年,国内建筑企业抱团出海意识不断增强,数量再创新高,全年内地65家企业上榜ENR全球最大国际承包商,海外营业额占上榜企业国际营业总额的近两成,为历史之最、居各国之首。海外业务发展迅速,迫切需要税务的
2018建筑财税大会【优秀案例展】——浅析如何做好棚改业务增值税税务风险管理工作 摘要:随着我国增值税改革不断深入,建筑业、房地产业、金融服务业及部分生活服务业等四个行业的增值税链条被彻底打通,重复征税现象不再发生,深化增值税改革释放的减税红利切实落到了实处。近些年来,棚户区改造对我国的住房市场快速发展发挥了举足轻重的作用。由于棚改业务涉及多个行业,相关增值税方面的法律法规并不完善,棚改业务在增值税税务管理方面存在较大风险。如何及时地发现潜在的税务风险并有效化解掉,这是摆在棚改业务面前的重要课题。本文旨在对棚改业务增值税管理中的有关风险点加以总结,探究相应的解决方案,为企业防范和化解税务风险,提供理论支持和实际操作指南。 本篇文章共分为三部分。第一部分为引言,详细介绍了本次研究的背景与意义,同时对国内外文献进行了综述。第二部分对棚改业务增值税税务风险进行了详细介绍,主要包括发票管理方面的风险、收入确认方面的风险、税率选择方面的风险以及税费预缴方面的风险。第三部分对加强增值税税务风险管理提出具体建议,加强增值税发票开具管控、实现全额确认营业收入、准确选择增值税适用低税率、合理规避增值税预缴以及完善税务风险内控机制。第四部分提出具体启示,企业应建立完善的税务风险管理体系、增进与税务机关的沟通、积极寻求税务中介机构的参与以及税务机关应全面落实降税减负举措。关键词:棚改,增值税,风险管理 1引言1.1背景与意义1.1.1研究背景税务风险是企业生产经营过程中不可避免的
2018建筑财税大会【优秀案例展】——基于内部控制视角的建筑企业集团税务管理研究 基于内部控制视角的建筑企业集团税务管理研究—— 以某高铁项目案例分析张春雷、徐建刚(中国铁建大桥工程局集团有限公司 )摘 要:近年来,国家大力推进的税制改革减税效果明显,社会关注度与认可度较高,但问题也逐渐凸显,建筑企业集团拥有上千个项目部与核算单位,如何让这些核算单位步调一致,按照国家税收政策经营,不逾越税法红线,降低企业纳税风险和企业税负,是建筑企业需要重点解决的问题。 本文运用理论研究和案例研究的方法,在我国税制改革的背景下,首先,介绍了税务管理创新实践背景和创新点,对企业税务管理的重要性和管理目标进行了概述。其次,对内部控制及税收相关理论进行细致地归纳和研究,并论述了建筑企业集团内部控制与集团税务管理重点。再次,结合案例介绍建筑企业集团增值税内部控制现状,并分析建筑企业项目标准化税务管理对企业的影响,基于内部控制视角研究分析建筑企业集团税务管理存在的具体问题,提出需要强化内部控制来降低风险和税负的建议。税务管理对行业各项业务的影响不仅仅是各税种的使用和税负的高低变化,更要求企业根据各税种的征管特性,重新设计业务流程,严格控制环节,设计增加控制关键点,以有效制约、防范税务风险,助推企业在税制改革机遇中实现管理转型升级。 关键词:建筑企业 税务管理 内部控制 案例研究 第一章 导论1.1研究背景及创新点 1.1.1研究背景 建筑业在国家“一带一路”的战略背景下,正全
2018建筑财税大会【优秀案例展】——PPP项目公司常见涉税事项分析与筹划 PP项目公司常见涉税事项分析与筹划——以新昌工业园区基础设施PPP项目为例作者:张杰(中国电建集团华东勘测设计研究院有限公司) 摘要:近年PPP项目得到推广与发展,国务院办公厅发布《关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式的指导意见》以规范推进PPP项目政策优惠。然而目前所有法律规章中都没有对PPP项目公司所经营业务出台专门、统一的政策规定,地方各地区税务部门在进行税务认定和稽核时多参照BOT、BT项目税务管理办法,是有待商榷的。 因此,每一个PPP项目正式实施前均应对项目公司合作期间可能存在的涉税事项进行全面细致的分析和筹划。本文以新昌工业园区PPP项目为例,从PPP项目的招标条件及运营特征入手,梳理现有税收政策,从不征税事项、增值税进项、企业所得额抵减项、适用销项税率等几个方面做出分析筹划,以低税务风险的手段获取节税效益,并力求将所有不可避免的税费考虑进PPP投资中。 关键词:PPP项目 涉税事项 分析 筹划 1、新昌工业园区PPP项目简介 1.1 项目环境 新昌工业园区基础设施工程PPP项目(下称新昌PPP项目)是新昌县人民政府为改善交通环境、提升城市形象、促进沿线土地开发、带动产业发展而以PPP模式投资建设,总的静态投资额372287万元。该PPP项目所设立SPV项目公司(下称项目公司)建设期和运维期税务均属新昌县税务局管辖。新昌县人民政府授权新
【精彩回顾】2018年建筑财税大会在京召开 11月17日至18日,中国施工企业管理协会在北京召开2018年建筑财税大会。中施企协会长曹玉书出席会议并作重要讲话,国家发展改革委投资司副司长韩志峰,国家税务总局国际税务司副司长王更生,财政部会计司制度二处处长高大平,中施企协副会长兼秘书长尚润涛,中国注册税务师协会副会长兼秘书长李林军,中施企协建筑财税工作委员会主任委员、中央财经大学原副校长、博士生导师李俊生,住建部计财司原司长、中国建设会计学会原会长秦玉文,北京国家会计学院院长秦荣生,对外经济贸易大学国际商学院教授汤谷良,厦门国家会计学院“一带一路”财经发展研究中心主任蔡剑辉,中国建筑财务总监薛克庆,中国中铁财务总监杨良,中国铁建总会计师王秀明,中国能建总会计师陈关中,中国化学工程集团副总会计师兼财务部部长苏中友,中施企协副秘书长孙晓波、王武民,中国建设会计学会秘书长王春龙,以及建筑企业财务部领导和中央财经大学、首都经济贸易大学、北京交通大学等高校知名专家、学者出席会议。来自工程建设企业财税专家、财税管理人员等1100余名代表参加会议。大会以“聚焦改革 创新发展”为主题,围绕“一带一路”财税管理、PPP项目财税管理、管理会计、新时代建筑企业财税管理转型升级等内容,部委有关司局领导、业内专家学者、建筑央企高管、专业服务机构财税专家分别从政策导向、前沿理念、企业管理实践、财税管理热点难点问题等多个角度进行探讨和交流。曹玉书会长作题为